Daňové zvýhodnění na dítě patří mezi nejvýznamnější daňové slevy, které mohou zaměstnanci i podnikatelé v České republice uplatnit. Rodinám s dětmi totiž nejen snižuje daňovou povinnost, ale umožňuje případně získat i takzvaný daňový bonus. Ačkoliv se jedná o jednu z nejčastěji uplatňovaných slev, panuje kolem ní řada nejasností - kdo má nárok, jaké podmínky musí být splněny nebo jaké dokumenty je potřeba doložit.
Na našem blogu si dnes vysvětlíme, co je daňové zvýhodnění, kdo jej může uplatnit, jaké jsou aktuální částky a jak postupovat v prohlášení poplatníka, ročním zúčtování nebo v daňovém přiznání.
Co je daňové zvýhodnění na dítě?
Daňové zvýhodnění na dítě je sleva na dani, kterou může uplatnit rodič, nebo jiná osoba, která žije s vyživovaným dítětem ve společné domácnosti.
Výhodou této slevy je, že pokud by zaplacená daň byla nižší, než výše zvýhodnění, tak poplatníkovi může při splnění podmínek vzniknout daňový bonus. To znamená, že stát vrátí poplatníkovi peníze zpět i nad výši daně.
Daňovou slevu upravuje zákon o daních z příjmů a mohou jej čerpat jak zaměstnanci, tak osoby samostatně výdělečně činné.
Sleva může být čerpána jak měsíčně ve mzdě (díky vyplnění dítěte ve formulář Prohlášení poplatníka), nebo zpětně jednou ročně (buď v ročním zúčtování, nebo v daňovém přiznání).
Kdo má nárok na daňové zvýhodnění?
Nárok na daňové zvýhodnění má poplatník, který:
- Vyživuje dítě do 26 let,
- Žije s dítětem ve společně hospodařící domácnosti,
- Má zdanitelné příjmy,
- Splní zákonné podmínky pro uplatnění slevy.
Obvykle se jedná o:
- Rodiče dítěte,
- Osvojitele,
- Prarodiče, pokud dítěti nahrazuje péči rodičů,
- Manžel nebo manželka rodiče dítěte.
Zvýhodnění může na konkrétní dítě uplatňovat pouze jeden poplatník za dané období (typicky měsíc), případně jednou ročně v rámci ročního zúčtování daně nebo daňového přiznání. Rodiče se mohou během roku střídat. Pokud je v domácnosti více dětí, mohou si rodiče uplatňování jednotlivých dětí rozdělit.
Na jaké dítě lze zvýhodnění uplatnit?
Daňové zvýhodnění lze uplatnit na:
- Nezletilé dítě,
- Zletilé dítě až do věku 26 let, pokud se soustavně připravuje na budoucí povolání,
- Dítě, které se nemůže připravovat na povolání nebo pracovat kvůli nemoci nebo úrazu.
Dítě musí žít s poplatníkem ve společné domácnosti.
Výše daňového zvýhodnění
Výše daňového zvýhodnění se odvíjí od počtu vyživovaných dětí v domácnosti. Pro rok 2026 činí částky:
| Pořadí dítěte | Roční částka | Měsíční částka |
| První dítě | 15 204 Kč | 1 267 Kč |
| Druhé dítě | 22 320 Kč | 1 860 Kč |
| Třetí a další dítě | 27 840 Kč | 2 320 Kč |
Pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P (osoba se zdravotním postižením), částka se zdvojnásobuje.
Pořadí dětí se neodvíjí od věku dítěte, ale určuje jej poplatník. Je však třeba pamatovat na to, že vždy musí být v domácnosti dítě na 1. pořadí, aby následně mohlo být i na 2. pořadí, respektive 3. Na toto je nutné pamatovat třeba v případě, kdy si rodiče uplatňování dětí rozdělují. V případě domácnosti se dvěma dětma tedy může nastat situace, že si otec uplatňuje jedno dítě na 1. pořadí a matka druhé dítě na 2. pořadí.
Kdy vzniká daňový bonus?
Pokud výše daňového zvýhodnění přesahuje vypočtenou daň, vzniká poplatníkovi nárok na daňový bonus, který je poplatníkovi vyplacen buď při měsíčním uplatňování v rámci jeho mzdy nebo při ročním uplatňování daňového zvýhodnění v ročním zúčtování, nebo v daňovém přiznání.
Podmínkou pro vznik nároku je ale i dostatečná výše zdanitelných příjmů. Součet příjmů ze zaměstnání a z podnikání za daný rok musí být vyšší než šestinásobek minimální mzdy v daném roce. Pro rok 2026 se jedná o částku 134 400 Kč. Pokud by poplatníkovi příjmy ze zaměstnání a podnikání za celý rok nedosáhly této částky, nevzniká poplatníkovi nárok na daňový bonus.
Jaké dokumenty je potřeba doložit?
Pokud si chce zaměstnance uplatnit daňovou slevu na dítě u svého zaměstnavatele (a to jak měsíčně při podpisu prohlášení poplatníka, nebo ročně skrze roční zúčtování), musí doložit svému zaměstnavateli kopii rodného listu dítěte, potvrzení druhého z rodičů, že slevu neuplatňuje - pokud je druhý rodič zaměstnaný, je nutné doložit potvrzení od jeho zaměstnavatele, pokud je nezaměstnaný, nebo OSVČ, tak postačí čestné prohlášení druhého z rodičů. V případě, že je dítě starší 18 let, je nutné doložit platné potvrzení o studiu. Přičemž když by dítě studovalo v zahraničí, tak je nutné doložit i rozhodnutí MŠMT o uznání, že je daná zahraniční vysoká škola na úrovni vysoké školy v České republice. V případě, že je dítě ZTP/P, je nutné dodat i jeho průkaz ZTP/P.
Pokud si poplatník chce slevu uplatnit v rámci daňového přiznání, je nutné doložit potvrzení od druhého z rodičů a případně potvrzení o studiu, rozhodnutí MŠMT a průkaz ZTP/P.
Závěrem
Sleva na dítě funguje na měsíční bázi a může být tedy uplatněna za měsíce, ve kterých k prvnímu dni jsou splněny všechny potřebné podmínky.
Pokud tedy dítě přestane v průběhu měsíce studovat, může za něj být sleva v tom měsíci ještě uplatněna. Naopak pokud dítě v průběhu měsíce obdrží průkaz ZTP/P, může být dvojnásobná částka uplatněna až od následujícího měsíce.
Jedinou výjimkou je měsíc, ve kterém se dítě narodí. V tomto měsíci může být sleva čerpána i bez splnění podmínky prvního dne.
Daňové zvýhodnění je možné uplatňovat do 26 ti let věku dítěte, pokud studuje. Zvýhodnění končí pak měsícem, kdy dítě dovrší stanového věku nebo ukončí studium.